כאשר עסק גדל ומתחיל להעסיק עובדים, אחת השאלות שחוזרות אצל מנהלים היא: איזה הטבות ניתן לתת לעובדים כך שהן ייחשבו כהוצאה מוכרת במס?
התשובה חשובה במיוחד לעסקים קטנים ובינוניים שרוצים לשפר את תנאי העובדים, לשמור על שביעות רצון גבוהה – ובמקביל לנהל תקציב בצורה חכמה.

בכתבה הזו ריכזנו את כל מה שמותר, מה מוגבל ומה אסור – כך שתוכלו לתכנן מדיניות הטבות איכותית שלא תיצור בעיות מול מס הכנסה.

---

✅ שכר והטבות סוציאליות – הכל מוכר וללא מגבלות

כמעט כל מה שמוגדר שכר או הטבה סוציאלית לעובד נחשב כהוצאה מוכרת באופן מלא:

• שכר חודשי
• ביטוח לאומי (חלק מעסיק)
• ביטוח מנהלים
• קרן השתלמות
• פנסיה ופיצויים

אלה הבסיס החוקי להעסקה, ולכן המדינה מכירה בהם כהוצאות הכרחיות.

---

✅ טלפון נייד לעובד – מוכר, עם שווי שימוש מינימלי

מעסיק רשאי לממן לעובד:

• טלפון נייד
• חשבונות סלולר
• אביזרים ותיקונים

ההוצאה מוכרת לעסק, אך לעובד מתווסף “שווי טובת הנאה” חודשי קטן, כיוון שהשימוש יכול להיות גם פרטי. זו הוצאה נפוצה ומקובלת בכל גודל של עסק.

✅ מחשב וציוד משרדי אישי – מותר ומוכר

מחשב נייד, מסך, מקלדת, תוכנות ושאר הציוד שנחוץ לעובד לצורך העבודה נחשבים כהוצאה מוכרת. גם כאן, כל עוד ניתן להראות קשר ישיר לתפקיד – אין בעיה.

✅ רכב חברה או החזר נסיעות

רכב לליסינג, דלק, טיפולים וביטוח הם הוצאות מוכרות למעסיק.
העובד משלם “שווי שימוש”, אך זו דרך נפוצה למתן הטבה משמעותית במסגרת החוק.

גם נסיעות לעבודה, מוניות לצרכי עבודה ונסיעות מקצועיות לחו״ל כולן מוכרות – בתנאי שיש קשר עסקי ברור.

✅ כרטיסי אוכל, כיבוד משרדי וארוחות עובדים

מעסיקים רבים מספקים:

• תן ביס / סיבוס / וואלה שף
• כיבוד משרדי (פירות, שתייה, קפה)
• ארוחות בזמן משמרת

ברוב המקרים זה מוכר כהוצאה. עם זאת, ארוחות מפנקות שלא קשורות ישירות לעבודה עלולות להיחשב טובת הנאה.

✅ מתנות לעובדים – מותר, אבל עד תקרה

מותר לתת שי לחג, שי ללידה, יום הולדת ועוד.
ההוצאה מוכרת עד סכום מסוים המוגדר בתקנות (לרוב כמה מאות שקלים).
מעבר לתקרה – זה מחויב אצל העובד.

✅ הכשרות מקצועיות וקורסים

אם הקורס קשור לתפקיד – הוא מוכר כהוצאה:

• כנסים
• סדנאות מקצועיות
• קורסים לשיפור מיומנות

לימודים כלליים או תואר שלא קשור ישירות למשרה – אינם מוכרים.

✅ תקציב רווחה: ימי גיבוש, טיולים ואירועי חברה

אירועי רווחה נחשבים חלק מהתחזוקה השוטפת של העסק.
ימי גיבוש, אירועי סוף שנה או הרצאות לעובדים ברוב המקרים יתקבלו כהוצאה מוכרת, כל עוד מדובר בהוצאה סבירה ומקצועית.

❌ מה לא נחשב כהוצאה מוכרת למעסיק?

• מתנות יקרות שאינן קשורות לעבודה (אייפון פרטי, טלוויזיה וכד’)
• טיפולי יופי, עיסוי, ספר
• מנוי לחדר כושר — למעט מצבים חריגים
• רכישות לבית העובד
• ארוחות במסעדות ללא קשר עסקי
• דלק לרכב פרטי ללא יומן נסיעות

הוצאות כאלו עשויות להיחשב הכנסה לכל דבר לעובד – ולכן אינן מומלצות.

✅ לסיכום: אפשר לתת הטבות – אבל חשוב לעשות זאת נכון

מעסיקים יכולים לשפר את תנאי העובדים ולבנות סביבת עבודה איכותית, ועדיין ליהנות מהוצאות מוכרות שמקלות על תזרים העסק.
המפתח הוא פשוט: הקפדה על קשר ישיר בין ההטבה לבין העבודה, ותיעוד מסודר.